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企业所得税年度申报表表单样式的具体变化

2020-09-03 

  根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号),企业所得税年度申报表共涉及8份表单的变更。

  1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

  变化:

  2.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

  变化太多,但是比较容易填写,不说明。

  3.《纳税调整项目明细表》(A105000)

  新增:


  变化:

  4.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)

  新增“佣金和手续费支出”额扣除

  5.《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)

  新增:

  6.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

  新增1:

  新增2:

  删除1:

  删除2:

  7.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)

  新增:

  8.《减免所得税优惠明细表》(A107040)

  删除:1:

  删除2:

  变化1:

  变化2:

  新增:

  不再填报和报送

  企业申报享受研发费用加计扣除政策时,按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定执行,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。